Информационное обеспечение анализа финансового состояния предприятия

стр.260 - денежные средства;

быстрореализуемые активы (А2) (готовая продукция, товары отгруженные, дебиторская задолженность (до 12 месяцев)). Расчётная формула 1.6

, (1.6)

где стр.240 - дебиторская задолженность;

медленно реализуемые активы (А3) (производственные запасы, НЗП, дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев), расходы будущих периодов). Расчётная формула 1.7

, (1.7)

где стр.210 - запасы;

стр.220 - НДС;

стр.230 - дебиторская задолженность;

стр.270 - прочие оборотные активы;

постоянные активы (А4) (основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения). Расчётная формула 1.8

, (1.8)

где стр.190 - сумма внеоборотных активов.

. Пассивы должны быть сгруппированы по срокам их погашения и расположены в порядке возрастания сроков уплаты:

срочные обязательства (П1) (до 3 месяцев). Расчётная формула 1.9

, (1.9)

где стр.620 - кредиторская задолженность;

краткосрочные обязательства (П2) (до 1 года). Рассчитываются по формуле 1.10

, (1.10)

где стр.610 - займы и кредиты;

стр.660 - прочие краткосрочные обязательства;

долгосрочные пассивы (П3) (свыше 1 года). Расчётная формула 1.11

, (1.11)

где стр.590 - долгосрочные обязательства;

стр.630 - задолженность учредителям;

стр.640 - доходы будущих периодов;

стр.650 - резервы предстоящих расходов;

постоянные пассивы (П4) (собственные средства). Расчётная формула 1.12

, (1.12)

Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить произведенные расчеты групп активов и групп обязательств. Баланс считается ликвидным при условии, если:

. А1 >= П1;

. А2 >= П2;

. А3 >= П3;

. А4 <= П4.

Приведем основные показатели, позволяющие оценить ликвидность и платежеспособность предприятия.

Величина собственных оборотных средств рассчитывается по формуле 1.13.

, (1.13)

где стр.490 - собственный капитал;

стр.190 - внеоборотные активы.

Коэффициент текущей ликвидности. Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств. Определяется по формуле 1.14

, (1.14)

где раздел II - сумма оборотных активов;

стр.610 - займы и кредиты;

стр.620 - кредиторская задолженность;

стр.660 - прочие краткосрочные обязательства.

Коэффициент быстрой ликвидности. Показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов (формула 1.15).

, (1.15)

где стр.240 - дебиторская задолженность;

стр.250 - краткосрочные финансовые вложения;

стр.260 - денежные средства.

Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Расчётная формула 1.16

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Похожие статьи ...

Малые предприятия проблемы их образования и функционирования
Современное российское общество переживает чрезвычайно сильный кризис, который проявляется в политике, экономике, идеологии и других сферах жизни общества. Россия в очередной раз стоит перед необходимостью выбора ориентиров для своего дальнейшего развития, и зд ...

Оценка и прогнозирование банкротства предприятия
Банкротство отдельных субъектов является неизбежным следствием рыночной конкуренции, представляя собой, по сути, достаточно эффективный механизм перераспределения капитала. Особенно часто возникновение финансовых затруднений, могущих привести к банкротству, быва ...