Анализ структуры затрат по элементам

Как видно из данных табл. 2.3. производство продукции на предприятии, является материалоемким: удельный вес материальных затрат в 2009 году составил более половины всех затрат-56.3%, в 2010 году они снизились на 8.6 пункта и составили 47.7%. На долю затрат средств труда приходится лишь 18.5% в 2009 году и 16.0 % в 2010 году. На долю затрат обусловленных оплатой труда приходится 24.4% в 2009 году и 17.9% в 2010 году. Как видно из приведенных данных пропорции в затратах заложенные в 2009 году весьма разнятся с пропорциями 2010 года, почему то резко возросли расходы по прочим видам, с 0.8% в 2009 году до 18.4% в 2010 году видно это и повлияло на структуру затрат. Но в целом производство на ОАО «Токмокский завод КСМ» является материалоемким.

Таблица 2.4.Расчет влияния изменения структуры затрат на изменение общей суммы затрат

Показатели

2009 г.

2010 г.

2009 г.,пересчитанный на I

Влияние на общие затраты

ВП

элементовзатрат

Материальные затраты

23536

29757

37728

14192

-7971

Заработная плата с начислениями

10189

11164

16333

6144

-5169

Амортизация

7728

10005

12388

4660

-2383

Прочие затраты

348

11501

558

210

10943

Итого

41801

62427

67007

25206

4580

Как видно из данных таблицы 2.4. затраты 2009 года пересчитанные на индекс объёма 2010 года (1,605) вызвало увеличение общих затрат по всем элементам и превысили фактические затраты 2010 года по всем элементам кроме прочих.

Если бы объем производства остался на уровне 2009 г., то рост себестоимости продукции составил бы 4580тыс. сом., но рост объема производства увеличил данный показатель до 29786 тыс. сом.

∆Зобщ = (14192-7971)+ (6144-5169)+(4660- 2383)+(210+10943)=29786

Таблица 2.5. Калькуляция себестоимости продукции ОАО «Токмокский завод КСМ» в 2009 году

Статьи расхода

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Год

 

сумма

сумма

сумма

                   

Прямые производственные затраты

                   

Сырье

348 596

445 578

345 604

567 581

662 403

452 677

661 722

427416

244018

452 394

408 759

407 180

5 423 928

Газ

556413

574 263

685 090

773719

821 041

640 957

665 245

666 134

526 924

783721

748 178

872 874

8314559

Эл/эн

132565

114725

63185

117358

108267

116587

105299

107872

102272

118455

212 169

212 170

1 510924

Вода

3840

2880

8640

22 118

19200

14035

9504

8640

13920

17520

11 942

11 942

144 181

3/плата

299 966

300 804

472 426

531 306

404 407

290 923

231 105

184 199

139627

168951

173765

230131

3427610.

СФ

73354

72397

113382

127513

97 123

70833

56 195

42859

32559

38924

40309

52886

818334

Аморт изация

582 655

580 944

580 944

580 944

582 655

580 944

580 944

580 944

580 944

580 944

580 944

580 944

6 974 750

прочие

28832

28832

28832

28832

28832

28832

28832

28832

28832

28832

28832

28832

345 984

Итого прял

2 026 221

2120423

2298103

2 749 371

2 723 928

2195788

2 338 846

2 046 896

1 669 096

2189741

2 204 898

2 396 959

26 960 270

Косвенные производственные затраты

                   

3/плата

314267

318920

398211

440 390

299423

322 868

450 633

381 930

395 140

493 256

472215

520 922

4808175

СФ

75893

76783

95570

105867

72327

77723

108806

88 168

91 245

114007

108684

119898

1 134971

Эл/эн

50997

40401

37682

62 100

27845

57411

43490

51 371

55518

55518

55518

60400

598 251

Вода

6442

432

2496

11 093

8534

11 481

14976

10214

6643

6643

6643

10387

95984

ГСМ

73722

68851

104932

60559

92396

55311

111 757

104828

135 166

168467

140256

138009

1 254

Вспомог.ТК

203 983

199812

409 274

332 265

375 793

298 874

197699

216 145

342610

721 030

232 572

755 289

4 285 346

Услуги

158153

140 757

166427

140434

192917

98454

83715

110674

156320

266 434

217034

179224

1910543

Амортизащ

60840

62551

62551

62551

60840

60840

60840

60840

60840

60840

60840

78480

752 853

Итого

944 297

908 507

1 277 143

1215259

1130075

982 962

1 071 916

1 024 170

1 243 482

1 886 195

1 293 762

1 862 609

14 840 376

Всего затр

2970517

3 028 930

3 575 246

3 964 630

3 854 003

3 178 750

3410762

3 071 066

2912578

4 075 936

3 498 660

4 259 568

41 800 646

Шамот (бо

56700

14595

20775

35775

18090

17235

6 150

14925

-

61005

 

40515

285 765

Всего npoi

2913817

3014335

3 554 471

3928855

3835913

3161 515

3404612

3 056 141

2912578

4014931

3 498 660

4219053

41 514881

Расходы по упаковке

                   

/

 

Общехозяйственные расходы

               

1

/

 

Всего:

2913817

3014335

3 554 471

3 928 855

3835913

3161 515

3404612

3 056 141

2912578

4014931

3 498 660

4 219 053

41 514881

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Похожие статьи ...

Оборотные средства организации и показатели их эффективного использования на предприятии отрасли
Безусловно, чтобы происходила нормальное функционирование предприятия, необходимо наличие определенных средств и источников. Основные производственные фонды, состоящие из зданий, сооружений, машин, оборудования и других средств труда, которые участвуют в процес ...

Национальная экономика Беларуси. Характеристика отрасли Электроэнергетика
Национальная экономика - это хозяйственная система страны, обладающая признаками суверенности, целостности, социальности и национальной ориентации. С точки зрения экономической теории главной стратегической целью функционирования национальной экономики выступае ...