Издержки налогообложения. Безвозвратная потеря как результат налогообложения Безвозвратная потеря и налоговые поступления при изменении налогов. Кривая Лаффера и экономическая теория предложения

Налогом называется обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки. Совокупность разных видов налогов, в построении и методах, исчисления которых реализуются определенные принципы, образуют налоговую систему страны. Уровень налогообложения достаточно часто изменяется. Политики на местном. федеральном уровне или уровне штата постоянно рассматривают возможности увеличения одного налога или снижения ставки другого. Мы рассмотрим, что происходит с безвозвратной потерей и налоговыми поступлениями при изменении размера налогов.

Безвозвратная потеря -

сокращение общего излишка потребителей и производителей под воздействием налога, уменьшающего размеры рынка до уровня ниже оптимального, - равна площади треугольника, расположенного между кривыми спроса и предложения. Для небольшого налога на графике (а) площадь треугольника, отражающего безвозвратную потерю, достаточно мала. Но по мере того как налог увеличивается (графики (б) и (в)), безвозвратная потеря становится больше и больше. В самом деле, величина безвозвратной потери увеличивается быстрее, чем размер налога. Причина заключается в том, что безвозвратная потеря выражается площадью треугольника, которая зависит от размеров его основания и высоты Если мы удваиваем размер налога, в два раза возрастают основание и высот; треугольника, а безвозвратная потеря увеличивается в четвертой степени. Если ж утроим размер налога, основание и высота треугольника возрастут в три раза, а безвозвратная потеря увеличится в девятой степени. Налоговые поступления правительства исчисляются как произведение размера налога и количества проданного товара. Как показано на рис. 8.6, налоговые поступления равны площади четырехугольника, расположенного между кривыми спроса и предложения. При небольшом налоге (график (а)) налоговые поступления невелики. По мере увеличения размера налога (график (б)) растут и налоговые поступления. Но по мере того как размер налога еще больше увеличивается (график (в)), налоговые поступления сокращаются, так как высокий.

ВОЗДЕЙСТВИЕ РАЗМЕРА НАЛОГА НА ВЕЛИЧИНУ БЕЗВОЗВРАТНОЙ ПОТЕРИ И НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ

Безвозвратная потеря - уменьшение общего излишка под воздействием налога. Налоговые поступления - произведение размера налога на количество проданного товара. На графике (а) небольшой налог приводит к незначительной безвозвратной потере; налоговые поступления также невелики. На графике (б) несколько больший по размеру налог приводит к увеличению безвозвратной потери и налоговых поступлений. На графике (в) очень большой налог приводит к весьма значительной безвозвратной потере, а размеры рынка сокращаются до такой степени, что уменьшаются и налоговые поступления. Налог существенно уменьшает размер рынка. При очень большом налоге поступления прекращаются, так как рынок покидают последние задержавшиеся на нем участники. По мере увеличения размера налога безвозвратная потеря быстро увеличивается. Напротив, на графике (б) показано, что первоначально при увеличении размера налога налоговые поступления растут; но затем, по мере его роста, размеры рынка уменьшаются настолько, что налоговые поступления начинают сокращаться. Снижение предельных ставок налогообложения доходов стимулирует трудовую и предпринимательскую деятельность. При сокращении ставок налогов увеличивается база налогообложения, о чем свидетельствует кривая Лаффера.

А. Лаффер был сторонником теории предложения и считал, что государство должно стимулировать не совокупный спрос, а совокупное предложение путем понижения налогов, прежде всего на прибыль предприятий. Кривая хорошо показывает, что ставка налога не должна превышать 50%, так как дальнейшее ее повышение влечет снижение налоговых поступлений. Последние могут опуститься до нуля, если установить 100%-ю ставку. Эта тенденция обусловлена тем, что у плательщиков исчезает стимул иметь высокие доходы, так как все равно большую часть их придется отдать. Кроме того, получаемые доходы плательщики начинают скрывать. Наиболее выгодная величина налоговой ставки зависит от конкретных условий в той или иной стране. Кривая Лаффера выводит еще на один принцип, который выдвинул еще А. Смит - это принцип неотягощенности налогов. Размер налога должен быть таким, чтобы он не очень обременял плательщиков, и они могли его уплатить без особого ущерба для своего благосостояния.

Похожие статьи ...

Кредит и его роль в развитии рыночных отношений современной России
В результате глубоких институциональных реформ Россия достигла значительного прогресса в формировании экономики рыночного типа. Рыночные отношения, связанные с возмездным обменом товаров и различного рода услуг представляют собой имущественные отношения, которые ...

Нормирование оборотных средств в организации и определения их потребности
Размер оборотных средств, необходимых организации доя нормальной производственной деятельности, определяется и устанавливается организацией путем разработки норм и нормативов оборотных средств. Эти средства должны обеспечить постоянную потребность организации в ...