Сравнительная характеристика методик анализа и систем показателей оценки финансового состояния предприятия

В настоящее время существует большое количество методик анализа и оценки финансового состояния предприятия. Большинство из них построены на основе анализа финансовых коэффициентов и дают возможность оценки текущего финансового состояния предприятия. Результатами такого анализа, как правило, могут воспользоваться только внутренние службы предприятия для принятия определенных управленческих решений. Но данные финансового анализа важны и необходимы и для внешних пользователей информации (банков, потенциальных клиентов, инвесторов и т.д.). В этой связи возникает потребность в создании методики анализа финансового состояния отражающей не только уровень текущего финансового состояния предприятия, но и кредитоспособность организации, степень развития предприятия. А также такая методика должна дать итоговое заключение о степени устойчивости финансового состояния предприятия на основании рейтинговой оценки.

Рассмотрим методики различных авторов, а именно Канке и Кошевой, Бальжинова и Михеевой, Журавлёва и Саврукова (таблица 2.2.1).

Таблица 2.2.1 - Сравнительная характеристика методик анализа и оценки финансового состояния

Элементы методики сравнения

Канке А.А., Кошевая И.П.

Бальжинов А.В., Михеева И.В.

Журавлёв В.В., Савруков Н.Т.

Задачи и формулировки целей анализа

Главная цель - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния. Задачи: предварительный обзор экономического и финансового положения субъекта хозяйствования; оценка имущественного и финансового положения; оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Своевременная диагностика финансового состояния; поиск резервов его улучшения; определение платежеспособности и финансовой устойчивости; разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия; прогнозирование возможных финансовых результатов.

Основные задачи: оценка имущественного положения предприятия; оценка капитала; анализ эффективности использования оборотных средств; оценка платёжеспособности и ликвидности предприятия.

Объекты анализа

Финансовое состояние предприятия

Финансовое состояние и финансовые результаты деятельности предприятия

Объектом является финансовое состояние с его основными показателями: платёжеспособность и устойчивость.

Системы показателей, с помощью которых будет исследоваться каждый объект анализа

Используются относительные (показатели платёжеспособности, финансовой устойчивости и эффективности использования активов) и абсолютные показатели (общая сумма средств, общая сумма источников средств, сумма притока, сумма оттока, сумма срочных обязательств).

Показатели платежеспособности и ликвидности; показатели финансовой устойчивости; показатели деловой активности.

Показатели, характеризующие структуру капитала предприятия по его размещению и источникам образования, эффективности и интенсивности его использования, платежеспособности и кредитоспособности.

Советы по последовательности и периодичности проведения аналитического исследования

Экспресс-анализ; комплексный финансовый анализ; ориентированный финансовый анализ; регулярный финансовый анализ.

Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия; анализ платежеспособности и ликвидности баланса; финансовой устойчивости и оценка деловой активности.

Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия; анализ платежеспособности и ликвидности баланса; финансовой устойчивости и оценка деловой активности.

Описание способов исследования изучаемых объектов

Определение общих показателей финансового состояния предприятий.

Анализ финансового состояния предприятия основан на расчёте ряда показателей, характеризующих финансовое состояние предприятие, их сравнение в динамике, с нормативными показателями, а также проводится анализ отклонений.

Анализ начинается с обзора основных показателей деятельности предприятия.

Источники данных, на основании которых производится анализ

Формы бухгалтерской отчетности: № I, № 2, № 3, № 4, № 5. При внутреннем анализе применяются данные текущего бухгалтерского учета.

Формы бухгалтерской отчетности: № I, № 2, № 5.

Ф. № 1 “Бухгалтерский баланс”, ф. № П-2 “Сведения об инвестициях”, ф. № П-3 “Сведения о финансовом состоянии организации” и другие формы отчетности, данные первичного бухгалтерского учета.

Указания по организации анализа (какие службы и конкретно лица будут проводить отдельные части исследования)

Внутренний анализ осуществляется службами предприятия, его результаты используются для прогнозирования, планирования финансового состояния предприятия и контроля. Инвесторы, поставщики материальных и финансовых ресурсов, органы контроля на основе публикуемой годовой (квартальной) отчетности предприятия осуществляют внешний анализ.

Анализом занимаются руководители и соответствующие службы, а также учредители, инвесторы с целью изучения эффективного использования ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д.

Внутренний анализ осуществляется службами предприятия, внешний анализ осуществляется налоговыми, статистическими, таможенными органами, покупателями и конкурентами.

Характеристика документов, которыми лучше всего оформлять результаты анализа

Пояснительная записка, справка, заключение.

Пояснительная записка, справка, заключение.

Пояснительная записка, справка, заключение.

Потребители результатов анализа

Потребителями являются руководство предприятия, члены совета, акционеры, инвесторы, поставщики и другие заинтересованные физические и юридические лица.

Руководители, инвесторы, конкуренты, покупатели и поставщики. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия.

Руководители предприятия и его учредители, инвесторы - для контроля за эффективностью использования финансовых ресурсов и инвестиций; кредитные учреждения - для определения условий кредитования и степени риска; поставщики - для обеспечения своевременных расчетов за поставленные материальные ценности; налоговые службы - для обеспечения поступления налоговых платежей в бюджет и т.д.

Перейти на страницу: 1 2

Похожие статьи ...

Кредит и его роль в развитии рыночных отношений современной России
В результате глубоких институциональных реформ Россия достигла значительного прогресса в формировании экономики рыночного типа. Рыночные отношения, связанные с возмездным обменом товаров и различного рода услуг представляют собой имущественные отношения, которые ...

Направления совершенствования хозяйственной деятельности ООО Эко-Флекс Балабаново
Города, особенно такие большие как Москва, на сегодняшний день, являются точками роста экономики всей страны. Они постоянно развиваются, растут, притягивают к себе большие массы населения с прилегающих территорий, а иногда, и других стран. Естественно, такое раз ...